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上海开票动态

关于代开发票一些问题有哪些

    一、代开增值税专用发票问题有哪些

    1、哪些纳税人可以代开专票?

    (1)只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票,

    (2)个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务,只能代开增值税普通发票,而不能代开增值税专用发票。

    (3)一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务,应当自行开具增值税专用发票,也不能代开增值税专用发票。

    2、代开专票错误能不能作废?

    代开专票出现错误或者出现退货等情形,纳税人可以申请作废该专票,而且不会因此多缴税款。

    3、代开了专票还能否享受小微企业优惠?

    月销售额不足三万元免税的小规模纳税人因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。如果不能追回已开发票,不能享受免税优惠。

    4、销售方名称和纳税人识别号如何填写?

    代开专票“销货单位栏”填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称,不填写销售方名称,销售方名称和纳税人识别号填写在备注栏内。

    5、代开专票能否同时代开销售清单?

    税务机关在代开增值税专用发票时应当代开销货清单,部分地区也对此做出了明确的规定

    6、代开专票是否加盖代开发票专用章?

    代开的增值税专用发票上,应当加盖销售方发票专用章,无需加盖税务机关代开发票专用章。


点击次数:  更新时间:2021-03-18